税费指南
泰国 房产税费
在典型的二手房交易中，与过户相关的税费合计约为房产价值的 6%——通常由买卖双方分担。下面说明在普吉岛您具体要付什么、什么时候付、付给谁。
签署买卖协议
整体概览
您实际要付多少钱
费用分为两类，性质截然不同：过户当天在土地厅（Land Office）缴纳的一次性税费，以及之后持有房产的较小的经常性成本。请从一开始就把两者都计入预算。
- 土地厅过户费
- 2%
- 二手房交易的典型税费合计
- ~6%
- 许多自住主房的经常性税费
- 0%
过户时
过户费、特别营业税（SBT）或印花税、预扣税，以及适用时的租约或抵押登记——全部在产权易主当天于土地厅结清。
持有期间
年度土地与建筑税、公寓公共区域维护费（CAM），以及出租所得租金的所得税。对自住型业主来说金额不大，但仍应纳入规划。
大多数过户税费按政府评估价值计算——由土地厅设定——往往低于市场价格。有些税按评估价和实际成交价中较高者计算。签约之前，请务必索取针对您这套房产的具体数字。
在土地厅
过户税费
这些是在登记所有权时产生的费用。并非每笔交易都适用全部项目——具体适用哪些，取决于卖方持有房产的时间，以及您是购买、租赁还是贷款。
| 税费项目 | 税率 |
|---|---|
| 过户费（每位买家） | 2% |
| 特别营业税（卖方，持有 < 5 年） | 3.3% |
| 印花税（仅在不适用 SBT 时） | 0.5% |
| 租约登记 | 1% + 0.1% |
| 抵押登记 | 1%（设上限） |
税率见下表。每项费用有各自的计费基数（评估价值、成交价、租金总额或贷款金额）；预扣税对个人为累进税率、对公司为 1%，未显示。SBT 和印花税不会同时适用于同一笔交易。
| 税费项目 | 税率 | 通常由谁支付 |
|---|---|---|
| 过户费 | 评估价值的 2% | 买卖双方（常各付一半） |
| 特别营业税（SBT） | 评估价与成交价中较高者的 3.3% | 卖方（持有 < 5 年时） |
| 印花税 | 登记价值的 0.5% | 卖方（仅在不适用 SBT 时） |
| 预扣税 | 累进税率（个人）/ 1%（公司） | 卖方 |
| 租约登记 | 租金总额的 1% 费用 + 0.1% 印花税 | 承租人，或双方分担 |
| 抵押登记 | 抵押金额的 1%（设上限） | 借款人（买家） |
过户费是每位买家都会遇到的唯一费用：按评估价值的固定 2% 计算，在土地厅将产权登记到您名下时缴纳。
特别营业税（SBT）和印花税互相排斥。当卖方持有房产不足五年，或该房产不是其登记的主要住所时，适用 3.3% 的 SBT（已含地方附加税）。当 SBT 不适用时——通常是房产持有五年或以上——卖方改缴 0.5% 的印花税。同一笔交易您永远不会两者都付。
预扣税是针对收益征收的所得税，在土地厅代扣。对个人卖方，它按评估价值和持有年数、扣除标准扣减后累进计算。对公司卖方，则简单地按评估价和成交价中较高者的 1% 计算。
如果您办理泰国本地抵押贷款，土地厅会收取贷款金额 1% 的抵押登记费（设有上限）。如果您购买的是长期租约的别墅，超过三年的租约必须登记，需按整个租期应付租金总额缴纳 1% 的登记费加 0.1% 的印花税。
协商
谁付什么
税率由泰国法律规定，但并没有严格规定每项费用由谁承担。实际上这取决于协商——任何一方都可能因此多出或少出数千泰铢。
在二手房交易中，过户费很常见的做法是买卖双方各付一半，而卖方通常承担 SBT 或印花税以及预扣税——因为这些是针对其收益的税。但一切都可以协商，分担方式应清楚地写入买卖协议。
新建楼盘通常由开发商事先设定条款。有些开发商把全部过户费用作为促销优惠承担；也有的与买家分担 2% 的过户费，其余转给买家。预订单元之前，务必以书面形式确认具体分摊方式。
对谁来付税含糊其辞的口头约定，是土地厅现场最后一刻争议最常见的来源。请坚持在买卖协议中用泰文和您自己的语言，清楚写明每项费用的具体分摊。
持有房产
年度土地与建筑税
该税自 2020 年起施行，取代了旧的房屋与土地税。对住宅业主，税率刻意定得很低并实行分档，政府也曾多次下调——因此任何数字都只作参考，每年请确认当前税率。
该税对土地和建筑物按分档方式征收：住宅房产的税率很低，随价值逐步上升，而未开发或闲置土地则按递增税率征收，目的是抑制闲置。
您要付多少，很大程度上取决于房产是自住还是投资。第二套住房和投资性住宅房产，从评估价值的很低百分比起征，随价值档位上升。税率由政府设定和调整，因此您房产的确切数字最好每年在当地确认。
如果您的名字同时出现在土地产权证和房屋上，并且这是您登记的主要住所，您可享受可观的免税额。对许多业主来说，这意味着其主房的年度土地与建筑税实际为零。
完整预算
需要规划的持有成本与一次性成本
除了主要税费之外，一份现实的预算还应包括购买和持有泰国房产所需的专业服务及其他服务费用。
泰国房产的租金收入须缴纳泰国累进个人所得税，并且视租金的支付方式，可能适用预扣机制。这些规则偏爱记录齐全的人，因此在接第一笔订单之前，请先聘请当地会计师。
Empire Estates
我们如何让数字清晰透明
完整的费用明细
在您做出承诺之前，我们会针对您的具体房产估算每一项税费，让您在土地厅不会遇到意外。
公平的分担，白纸黑字
我们协商谁付什么，并确保分摊方式在您的买卖协议中写得清清楚楚。
独立顾问
我们为您介绍持证的泰国律师和会计师，他们代表您的利益——负责尽职调查、合同和税务规划。
持有成本指导
我们说明年度税费、CAM 费用和租金所得税规则，让您规划的不只是过户当天，还有购房之后的那些年。
本指南中的数字仅供参考。税率、免税额和评估价值由泰国有关部门设定并经常每年调整，具体如何适用取决于您的实际情况。本指南为一般信息，不构成法律或税务建议——在做出购买承诺之前，请务必咨询持证的泰国房地产律师和会计师。
常见问题
税费：您的问题
买家最常问我们的有关购房成本的问题。